热水器销售给关联企业，未作账务处理-关联公司的账务处理

John 2026-09-28 14:20:41 投资理财 0

#从今天起记录我的2023#

位于市区的甲居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2021年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：

12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；

12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加1.16万元。

应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16万元。

该企业经审核后全年会计利润总额为355.18万元。

经审核后的会计利润=336+100×0.18（关联交易的收入）-100×0.1（关联交易的成本）+11.3（接受捐赠收入）-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）（补缴的税金及附加）=355.18万元。

损失包括：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（扣除的是净损失）

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。

其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，以及符合国务院财政、税务主管部门规定的其他支出。